Оценка финансовой устойчивости и ликвидности баланса

а1*П1 + а2*П2 + а3*ПЗ

где А, П – итоги соответствующих групп по активу и пассиву (табл. 12);

а – весовые коэффициенты, которые рекомендуется принимать:

а1 = 1, а2 = 0,5, а3 = 0,3.

Отсюда

А1н.г. + 0,5*А2н.г. + 0,3*А3н.г.

Клик.б.н.г. = (12)

П1н.г. + 0,5*П2н.г. + 0,3*ПЗн.г.

А1к.г. + 0,5*А2к.г. + 0,3*А3к.г.

Клик.б.к.г. = (13)

П1к.г. + 0,5*П2к.г. + 0,3*ПЗк.г.

По данному предприятию имеются следующие соотношения:

на начало года: А1 < П1 на конец года: А1 < П1

А2 > П2 А2 > П2

АЗ > ПЗ АЗ > ПЗ

А4 > П4 А4 < П4

Коэффициент ликвидности баланса на начало 1998 года равен 0,638, на начало 1999 года – 0,595, на конец 1999 года:

1437205 + 0,5 * 13230278 + 0,3 * 4070130

Кл.н.п. = = 0,638

9075117 + 0,5 * 10901659 + 0,3 * 0

62030 + 0,5 * 113790949 + 0,3 * 20015681

Кл.к.г. = = 0,595

84728688 + 0,5 * 41687715 + 0,3 * 737892

10021 + 0,5 * 87629409 + 0,3 * 34302430

Кл.к.п. = = 0,425

115421009 + 0,5 * 23695616 + 0,3 * 81143

т.е. устойчивая тенденция к уменьшению показателя, т.е. за анализируемый период про­изошло уменьшение на 0,213 при нормативе не меньше 1.

Для оценки ликвидности предприятия необходимо использовать ряд коэффициентов и расчет данных показателей сделать на основе данных табл. .

1437205

1) Кабс.л.н.п = = 0,07;

19976776

62030 10021

Кабс.л.к.г = = 0,0005; Кабс.л.к.п. = = 0,00007.

126416403 139116625

14667483

2) Кпром.л.н.п. = = 0,73;

19976776

113852979 87639430

Кпром.л.к.г. = = 0,9; Кпром.л.к.п. = = 0,63.

126416403 139116625

18737613

3) Кпок.н.г. = = 0,938;

19976776

133868660 121941860

Кпок.к.г. = = 1,059; Кпок.к.п. = = 0,876.

126416403 139116625

4070130

4) Кман.н.п. = = -3,28;

-1239163

20015681 34302430

Кман.к.г. = = 2,68; Кман.к.п. = = -2,00.

7452257 -17174765

18737613

5) Yоб.ср.н.п = = 0,94;

19996776

133868660 121941860

Yоб.ср.к.г = = 0,98; Yоб.ср.к.п. = = 0,84.

135698383 144855509

20000 - 640632

6) Кобс.с.н.п = = -0,03;

18737613

8544088 – 1829723 -8899864

Кобс.с.к.г = = 0,05; Кобс.с.к.п. = = -0,07.

133868660 121941860

Проведенные расчеты показывают, что финансовая ситуация в 1998 году классифици­ровалась по третьему типу, т.е. как сопряженное с нарушением платежеспособности, при ко­тором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения собственных оборотных средств. Также вы­явился недостаток собственных оборотных средств (Ес) в размере 4690762 тыс. руб. на на­чало года и в течение периода нехватка средств увеличилась еще на 8610554 тыс. руб. При этом, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат в начале 1998 года составлял 4690762, а в конце 13301316 тыс. руб.

За рассматриваемый год наблюдается излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат (Еобщ) 6210897 тыс. руб. – на начало 1998 года и 28386399 – на конец года. Но в тоже время произошло уменьшение недостатка общей величины форми­рования запасов и затрат на 10,0% в общей сумме запасов и затрат.

Но к концу 1999 года положение стало еще более худшим, так как у предприятия вы­явился недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат, составив к концу анализируемого периода 19506678 тыс. руб. Следовательно, ООО "ПА­РУС" к концу 1999 года перешло в кризисное финансовое состояние, при котором предпри­ятие находится на грани банкротства, т.е. к четвертому типу финансовой устойчивости.