Анализ балансовой прибыли и прибыли от реализации.

Анализ состава общей прибыли.

Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные составные части.

Таблица 4.

показатели

план

факт

отклонения

балансовая прибыль

22423

21530

-893

прибыль от реализации

22423

21590

-833

прибыль от прочей реализ.

-

140

+140

внереализационная прибыль

-

180

+180

внереализационный убыток

-

380

+380

Выводы:

Как видно из таблицы в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана по балансовой прибыли на 4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 3,7%.

В то же время балансовая прибыль увеличилась фактически на 140+180=320т.р. за счет получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы .

Тем не менее различие в показателях прибыли от реализации и общей прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 т.р., что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.

Анализ прибыли от реализации товарной продукции

Наибольший удельный вес в общей прибыли занимает прибыль от реализации продукции. На отклонение этой прибыли от плана влияют следующие основные факторы:

-отклонения в себестоимости

-изменение цен против запланированных в объеме реализованной продукции

-изменение объема и структуры реализованной продукции

Таблица 5.

Факторы

изменение

методика расчета

в млн.руб

% к общ.приб.

объем реализации

-10,14

-1,22

hr прироста реал=

(сумма Цпл * объем факт.реал. / суммаЦпл * объем план.реал.) * 100-100=-0,045 %

*доля изменения прибыли= 22423 * (-0,045%)/100=-10,14 т.р.

оптовые цены

+345

+41,42

hдоля изменения цены =

сумма Цфакт.*объем факт.реал.-суммаЦплан*объем факт.реал = 84330-83985=345 т.р.

себестоимость

-390

-46,82

hдоля изменения себестоимости= сумма сс факт.*объем факт.реал.-сумма сс план*объем факт.реал. = 62740-62350=390 т.р.

структура

-778

-93,4

hдоля изменения структуры= сумма (Цплан-сс план)*объем факт.реал-сумма(Цплан-сс план)* объем план.реал.*(100+r) / 100 =

-778 т.р.

Перейти на страницу: 1 2 3 4

 

Олигополии

Монополии

Лизинг


Финансовые консультации на сайте www.finsolve.ru.